Hướng dẫn xuất hóa đơn theo đúng quy định dành cho đơn vị kinh doanh nhiều loại mặt hàng, bao gồm cả HHDV thuộc và không thuộc nhóm HHDV được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15, xuất bán đồng thời cho bên mua. Show
2. Hướng dẫn Căn cứ theo Khoản 4, điều 1, Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định: “4. Cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng. Trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng thì không được giảm thuế giá trị gia tăng.” Và Điều 2, Nghị định 41/2022/NĐ-CP, Sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 1 của Nghị định số 15/2022/NĐ-CP quy định: “4. Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 3 Điều này.” 2.1. Với dữ liệu tính thuế GTGT theo PP khấu trừKhi cần lập chứng từ, hóa đơn xuất bán đồng thời nhiều mặt hàng có thuế suất khác nhau, kế toán có thể lựa chọn xuất hóa đơn theo 1 trong 2 cách sau: Cách 1: Xuất hóa đơn theo mẫu nhiều thuế suất Kế toán lập hóa đơn kê đầy đủ hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau theo mẫu hóa đơn nhiều thuế suất đã khởi tạo và lấy về từ MISA meInvoice. + Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Trường hợp người bán hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng”, “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế GTGT) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không là câu hỏi được rất nhiều kế toán doanh nghiệp quan tâm. Hơn hết là đối với những doanh nghiệp đã quen với việc sử dụng hóa đơn giấy. Bài viết này, NewCA sẽ giải đáp đầy đủ những quy định về việc bảng kê kèm hóa đơn điện tử. 1. Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê khôngTheo Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê trong những trường hợp sau:
2. Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử xuất kèm bảng kêĐối tượng sử dụng hóa đơn điện tử xuất kèm bảng kê là những doanh nghiệp đang sử dụng HĐĐT theo nghị định 123, thông tư 78. Tại điều 10, nghị định 123 quy định: “Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.” Do đó, bảng kê xuất kèm hóa đơn điện tử chỉ áp dụng với những dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh. 3. Quy định về hóa đơn điện tử xuất kèm bảng kê theo nghị định 123Quy định về bảng kê kèm hóa đơn điện tử mà doanh nghiệp cần lưu ý như sau:
Ngoài ra, bảng kê xuất kèm hóa đơn điện tử cần:
\>>> Xem thêm: Tìm hiểu thêm về hóa đơn điện tử tại NewCA Trường hợp hóa đơn điện tử được xuất kèm bảng kêTheo thông tư 32/2011/TT-BTC, một số trường hợp doanh nghiệp có thể xuất hóa đơn điện tử kèm bảng kê. Cụ thể:
Nội dung thể hiện trên bảng kêDoanh nghiệp có thể tự thiết kế bảng kê để phù hợp với các hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp mình. Tuy nhiên, bảng kê kèm hóa đơn điện tử cần phải đảm bảo các tiêu chí sau:
Trường hợp “không được” phép lập bảng kê kèm theo HĐĐTTại Khoản 1, Điều 19 của Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định, nếu doanh nghiệp xuất bán danh mục dịch vụ, hàng hóa quá dài thì đơn vị có thể tạo lập và phát hành hóa đơn điện tử nhiều trang. Như vậy, doanh nghiệp cần lập hóa đơn điện tử nhiều trang khi danh mục hàng hóa, dịch vụ dài hơn 1 trang. Khi tiến hành lập hoá đơn nhiều trang doanh nghiệp phải đảm bảo các tiêu chí xác định. Nếu doanh nghiệp không chắc chắn đơn vị mình có được xuất hoá đơn điện tử kèm bảng kê hay không thì cũng nên xuất hóa đơn điện tử nhiều trang để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp. Xử phạt khi hóa đơn điện tử xuất kèm bảng kê không hợp lệKhi xuất hóa đơn điện tử kèm bảng kê không hợp lệ, tức không thuộc một trong những trường hợp được phép lập hóa đơn điện tử kèm bảng kê thì cả hai bên (bên bán và bên mua) đều bị ảnh hưởng. Cụ thể
Tóm tắt nội dungTrường hợp nào hóa đơn điện tử được xuất kèm bảng kê?Doanh nghiệp được xuất hoá đơn điện tử kèm bảng kê khi: – Được chi cục Thuế quản lý đồng ý – Có dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh Trường hợp nào hóa đơn điện tử “không được” xuất kèm bảng kê?Hoá đơn điện tử xuất kèm bảng kê không hợp lệ đối với doanh nghiệp xuất bán danh mục dịch vụ, hàng hóa quá dài. Trên đây là đầy đủ những thông tin giải đáp cho câu hỏi “Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không”. Hy vọng những chia sẻ này sẽ giúp ích cho doanh nghiệp của bạn giải quyết những vướng mắc về hóa đơn điện tử. |