Chào các bạn kế toán viên bài viết này mình nói về chủ để là Tính số dư của các Tài khoản kế toán. Show
Sẽ có 4 nhóm tài khoản sau để mọi người cùng ghi nhớ. 1. Tài khoản có số dư bên Nợ chỉ có số dư bên Nợ nếu có số dư bên Có là saiVD: Tài khoản 111,112, 121,152,152 – Công thức xác định số dư như sau rất đơn giản mọi người cùng xem ở dưới Nợ cuối kỳ = Nợ đầu kỳ + Tổng PS nợ trong kỳ – Tổng PS có trong kỳ VD cụ thể:
Kết quả: 100 + 400 – 250 = 250, như vậy Nợ cuối kỳ sẽ là 250tr rất đơn giản phải không nào. 2. Tài khoản có số dư bên có nếu có số dư bên Nợ là saiTài khoản: 334, 411, 413, 421 và một số tài khoản khác chỉ có số dư bên Có không bao giờ có số dư bên Nợ. Công thức sẽ như sau Có cuối kỳ = Có đầu kỳ + Tổng PS Có trong kỳ – Tổng PS Nợ trong kỳ 3. Tài khoản có số dư bên Nợ hoặc bên Có được gọi là tài khoản lưỡng tính vìVD: Những tài khoản là là tài khoản công nợ: 131,331.. thường sẽ là những tài khoản công nợ và công thức như sau
Nợ cuối kỳ = Nợ đầu kỳ + Tổng PS Nợ trong kỳ – Có đầu kỳ – Tổng PS Có trong kỳ
Có cuối kỳ = Có đầu kỳ + Tổng PS Có trong kỳ – Nợ đầu kỳ – Tổng PS Nợ trong kỳ 4. Không có số dư (Các tài khoản từ đầu 5 đến đầu 9)Số phát sinh nợ = Số phát sinh có vì cuối kỳ sẽ kết chuyển tài khoản 5,6,7,8 -> 9111 Tham khảo cách tính số dư của các tài khoản
Bảng cân đối số phát sinh là tài liệu vô cùng quan trọng. Nó phản ánh tổng quát tình hình tăng giảm và hiện có tài sản, nguồn vốn trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo của mỗi doanh nghiệp. Vậy bảng cân đối số phát sinh là gì và cách lập bảng bảng cân đối số phát sinh như thế nào là chính xác và đúng luật? Mời bạn cùng tìm hiểu bài viết sau để hiểu rõ hơn về những vấn đề này. Bảng cân đối số phát sinh là gì?Bảng cân đối số phát sinh là một tài liệu quan trọng đối với doanh nghiệp.
Cách lập bảng cân đối số phát sinhBảng cân đối số phát sinh bao gồm 8 cột, cụ thể như sau: Cột 1: Số hiệu tài khoản Ghi số hiệu của từng tài khoản cấp 1 (hoặc cả tài khoản cấp 1 và cấp 2) doanh nghiệp sử dụng trong năm báo cáo. Cột 2: Tên tài khoản Ghi tên của từng tài khoản theo thứ tự từng loại mà Doanh nghiệp đang sử dụng. Cột 3,4: số dư đầu năm Phản ánh số dư Nợ đầu năm và dư Có đầu năm theo từng tài khoản. Số liệu để ghi được căn cứ vào sổ cái hoặc nhật ký –sổ cái, hoặc căn cứ vào số liệu ghi ở cột 7,8 của Bảng cân đối tài khoản năm trước. Cột 5,6: Số phát sinh trong năm Căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ, số phát sinh bên Có của từng tài khoản trong năm báo cáo. Số liệu để ghi được căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh bên Có của từng tài khoản ghi trên sổ cái hoặc nhật ký sổ cái trong năm báo cáo. Cột 7,8: Số dư đầu năm Dùng để phản ánh số dư Nợ cuối năm và số dư Có cuối năm theo từng khoản mục của năm báo cáo. Số liệu ghi được tính theo công thức như sau: Số dư cuối năm = Số dư đầu năm + Số phát sinh tăng – Số phát sinh giảm. Tác dụng của bảng cân đối tài khoản là gì?Bảng cân đối tài khoản có nhiều tác dụng khác nhau. Bảng cân đối tài khoản đóng vai trò quan trọng trong nghiệp vụ kế toán. Nó có tác dụng kiểm tra công việc ghi chép, tính toán. Cụ thể ở những điểm sau đây:
Bảng cân đối số phát sinh theo Thông Tư 200Mẫu bảng cân đối số phát sinh theo TT 200Xem mẫu bảng cân đổi số phát sinh theo TT200 tại đây. Giải thích hạng mục của bảng cân đối số phát sinhCác hạng mục của bảng cân đối số phát sinh có ý nghĩa khác nhau, trong đó:
Cách lập bảng cân đối số phát sinh theo TT 200Mỗi kế toán cần nắm vững cách lập bảng cân đối số phát sinh theo TT200. Lập bảng cân đối số phát sinh theo TT200 là việc làm cần thiết. Sau đây là hướng dẫn các bước lập bảng cân đối số phát sinh chi tiết mà bạn cần biết. Kế toán tiến hành tạo thêm cột tài khoản cấp 1 bằng cách Copy cột tài khoản cấp 1 bên Danh mục tài khoản trên nhật ký chung. Sau đó, trên nhật ký chung, bạn sử dụng hàm LEFT cho cột tài khoản cấp 1 để lấy tài khoản cấp 1 từ cột TK Nợ/TK Có. Cột mã tài khoản, tên tài khoản:Kế toán tiến hành sử dụng hàm VLOOKUP hoặc Copy từ Danh mục tài khoản, tiếp theo đó bạn hãy xóa hết tài khoản chi tiết, ngoại trừ các tài khoản chi tiết của tài khoản 333. Bước này bạn chú ý phải đảm bảo danh mục tài khoản luôn được cập nhật liên tục các tài khoản về khách hàng một cách đầy đủ nhất có thể. Đối với cột dư có và dư nợ đầu kỳ:Kế toán dùng hàm VLOOKUP tìm ở cân đối phát sinh tháng 1 về hoặc số dư cuối năm trước về (hay cũng là dư đầu kỳ). Đối với cột phát sinh nợ, phát sinh có trong kỳ:Tiến hành dùng hàm SUMIF tổng hợp ở nhật ký chung về. Dãy ô ở đầu kỳ vẫn là cột Tài khoản Nợ/Tài khoản có. Cột dư Nợ, dư Có cuối kỳ:
Cuối cùng, đối với mục tổng cộng, kế toán sử dụng hàm SUBTOTAL để tính tổng cho từng tài khoản cấp 1. Lưu ý là bạn chỉ cần tính cho những tài khoản có chi tiết phát sinh mà thôi. Cụ thể, bạn sử dụng cú pháp: SUBTOTAL (9, dãy ô cần tính tổng). Ngoài ra, một lưu ý mà bạn cần nhớ nữa là hãy sử dụng hàm SUBTOTAL để tính tài khoản 333. Chú ý khi lập xong bảng cân đối số phát sinhSau khi lập xong bảng này, bạn cần chú ý các điểm như sau:
Bảng cân đối số phát sinh không cânMỗi kế toán phải cân đo đong đếm sao cho bảng cân đối phát sinh được cân, phù hợp với các hóa đơn, chứng từ khác khi làm báo cáo tài chính. Tuy nhiên, mặc dù đã tính toán nhiều lần nhưng trong một số trường hợp, bảng cân đối phát sinh vẫn không cân. Sau đây là nguyên nhân và cách giải quyết cho tình trạng này. Nguyên nhân gây nên tình trạng mất cân bằngTình trạng mất cân bằng xuất phát từ 3 nguyên nhân chính, phổ biến đó là: Sai sót ở phần định khoản; kế toán nhập sai hàng tồn kho và cuối cùng là do quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm. Bảng cân đối phát sinh của bạn sẽ hoàn hảo hơn khi khắc phục những nguyên nhân này. Cách xử lý tình trạng bảng cân đối phát sinh không cânTùy từng trường hợp cụ thể, cách giải quyết tình trạng bảng cân đối phát sinh không cân cũng khác nhau. Vậy thì làm sao để xử lý tình trạng bảng cân đối phát sinh không cân? Theo đó, tùy nguyên nhân gây ra mà chúng ta có hướng giải quyết cụ thể: Nếu sai sót ở phần định khoản thì kế toán cần cẩn thận kiểm tra lại từng định khoản từ đó chỉnh sửa lại cho đúng. Bảng cân đối phát sinh không cân do nhập sai hàng tồn kho thì cần: đối chiếu bảng nhập hàng tồn kho với bảng xuất – nhập – tồn, kiểm tra lại thật kỹ lưỡng phương pháp tính giá xuất kho, ghi nhận giá vốn, kiểm tra xem có xuất hàng trước khi có phiếu nhập kho không và chỉnh sửa lại cho đúng. Nếu bảng cân đối phát sinh không cân do phát hiện quỹ tiền âm chưa tìm được nguyên nhân thì bạn cần nhanh chóng kiểm tra các tất cả các bút toán thu chi trong năm tài chính. Cuối cùng, nếu sai sót do nguyên nhân chưa phân bổ chi phí trả trước, chi phí khấu hao. Trường hợp này, kế toán cần tiến hành thực hiện bút toán phân bổ cho phù hợp. So sánh giữa Bảng cân đối số phát sinh (Bảng cân đối tài khoản) với Bảng cân đối kế toánBảng cân đối kế toán có nhiều điểm giống và khác so với bảng cân đối số phát sinh. Bảng cân đối số phát sinh (Bảng cân đối tài khoản) và Bảng cân đối kế toán có nhiều điểm giống và khác nhau. Theo đó: Điểm giống nhau
Điểm khác nhau
Bảng so sánh giữa Bảng cân đối số phát sinh và Bảng cân đối kế toán Trên đây là những hướng dẫn vô cùng bổ ích về cách lập bảng cân đối số phát sinh. Hi vọng những kiến thức này sẽ giúp cho mỗi kế toán trong việc thực hiện công việc của mình thật chính xác, đúng đắn. |